Opções de stock de empregados faq

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FAQs & ndash; Planos de compra de ações para funcionários.

P. O que é um plano qualificado da seção 423? A. Um plano de compra de ações de 423 empregados qualificado permite aos empregados de acordo com a legislação tributária dos EUA comprar ações com desconto do valor justo de mercado sem quaisquer impostos devidos no desconto no momento da compra. Em alguns casos, um período de retenção será exigido para o estoque comprado, a fim de receber um tratamento fiscal favorável de longo prazo sobre ganhos de capital em uma parte de seus ganhos quando as ações forem vendidas.

P. O que é um ESPP não qualificado? Um plano de compra de ações de funcionários não qualificado normalmente funciona como e está estruturado como um plano 423 qualificado, mas sem o tratamento fiscal preferido para os funcionários.

P. Quem é elegível para participar do plano? A. Normalmente, todos os funcionários são elegíveis para participar, no entanto, de acordo com as regras do plano, cada empresa pode ter requisitos de elegibilidade únicos. Os funcionários devem ler atentamente os documentos do plano. Além disso, um plano não pode fazer uma concessão a um empregado que possua mais de 5% ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações do empregador ou sua matriz e subsidiárias.

P. Como faço para me inscrever em um plano de compra de ações para empregados? A. Você pode se inscrever no plano on-line através da Fidelity ou netbenefits. fidelity clicando no link Inscrever ao lado do nome do plano da empresa. Você também pode se inscrever através de um representante da Fidelity durante o período de inscrição aplicável estabelecido pela empresa. O período de inscrição geralmente é de duas a quatro semanas antes do período de oferta. Alguns planos impedem os participantes de matricular-se após o período de inscrição terminar e os participantes devem aguardar até o próximo período de oferta para participar do plano. Verifique os documentos do seu plano para confirmar as políticas de inscrição.

P. Como uso a conta Fidelity? A. Pense em sua Fidelity Account como uma conta de corretor em uma única conta oferecendo serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais.

P. O que é um período de oferta? A. Um período de oferta é o tempo durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas. As ações geralmente são compradas ao abrigo do plano no final deste período de oferta, e as ações são depositadas na Conta Fidelity do empregado.

P. Quanto posso contribuir com o meu ESPP? A. O valor que você pode contribuir depende do seu plano e também pode estar sujeito aos limites de dólar regulamentar, de acordo com a seção 423 do código tributário. Na maioria dos planos, você pode optar por ter um máximo de 15% e um mínimo de 1% de sua compensação retida em cada período de pagamento (sua empresa estabelecerá o intervalo permitido nos documentos do plano). De acordo com as regras fiscais federais, em um plano qualificado da seção 423, em nenhum caso você pode comprar mais de US $ 25.000 em ações em qualquer ano civil.

P. Com que frequência posso mudar minhas deduções de folha de pagamento? A. As políticas relativas ao número de alterações nas deduções de folha de pagamento estão disponíveis nos documentos do plano. Normalmente, os planos só permitem que você aumente ou diminua sua porcentagem de dedução de folha de pagamento ou valor em dólares. Um plano só pode permitir que um número máximo de alterações seja feita por período de oferta. Um plano também pode suspender os participantes do período de oferta se eles reduzirem sua porcentagem para zero.

P. Como uma retirada funciona em um ESPP? A. Com a maioria dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários podem retirar-se do plano em qualquer momento antes da compra. Os retiros são feitos na Fidelity ou através de um representante. No entanto, os funcionários devem revisar os documentos do plano para determinar as regras que regem as retiradas.

P. Se permitido, como posso mudar minha dedução de folha de pagamento? A. Depois de iniciar sessão na sua conta, selecione & ldquo; Veja ou altere Deduções de folha de pagamento & rdquo; da tabela de conteúdo do lado esquerdo. Indique sua mudança de folha de pagamento dentro do & ldquo; Nova dedução de folha de pagamento & rdquo; e clique em visualizar as deduções da folha de pagamento.

P. Quando posso vender minhas ações em um ESPP? A. Os empregados geralmente podem vender ações compradas através do plano de compra de ações do empregado em qualquer momento. No entanto, se as ações foram compradas de acordo com um plano da Seção 423, as conseqüências fiscais serão diferentes dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Para obter um tratamento fiscal favorável, você deve manter as ações compradas de acordo com um plano da Seção 423 pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da concessão.

P. Como estou tributado no meu ESPP? A. Com planos de compra de ações de funcionários detalhados da Seção 423, você não é tributado no momento em que as ações são compradas, somente quando você vende. Dependendo se as ações foram detidas para o período de detenção exigido, uma parte do seu ganho pode ser tributada como ganhos de capital ou como renda ordinária. Para os planos de compra de ações de funcionários não qualificados, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o valor que você pagou é tratada e tributada como o spread em uma opção de compra de ações não qualificada, uma vez que a receita e imposto ordinário são devidos na compra.

P. A empresa reterá os impostos sobre a venda de ações compradas de acordo com o plano de compra de ações do empregado? A. A maioria dos empregadores não retira impostos sobre compras em um plano qualificado da Seção 423. No entanto, o rendimento ordinário reconhecido após uma disposição desqualificante é a compensação tributável que o empregador deve reportar no formulário W-2. Em uma compra em um plano de compra de ações de funcionários não qualificado, seu empregador será obrigado a reter na parcela tributável da compra.

Folha de Informações de Opções de Ações de Empregados.

O que é uma opção de estoque?

Opções de Ações e Propriedade de Empregado.

Considerações práticas.

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Como encontrar e implementar uma estratégia de compensação de ações que funcione para sua empresa.

Modelo de Planos de Compensação de Patrimônio.

Exemplos de documentos do plano e breves explicações sobre os planos de opção de compra e venda de ações dos empregados (inclui CD).

Equity Alternatives: ações restritas, Prêmios de Desempenho, Phantom Stock, SARs e mais.

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Compensação de capital para empresas de responsabilidade limitada (LLCs)

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Perguntas frequentes.

Razões para usar o Fundo de Opção de Compra de Ações para Empregados.

Clique em qualquer uma das perguntas abaixo para ir diretamente para a resposta ou use a barra de pesquisa.

Como é que isso funciona?

Este link possui uma visão geral do processo de financiamento. Se decidimos proceder com uma transação, o Fundo ESO fornecerá os fundos para pagar o custo do exercício de suas opções de compra de ações e poderá fornecer liquidez adicional para obrigações tributárias. Nenhum reembolso é devido a menos que e até que haja um evento de liquidez envolvendo a empresa que emitiu as ações, como uma aquisição ou IPO. Você pode rescindir o nosso acordo pagando-nos de volta em qualquer momento antes da liquidez final nos termos do nosso contrato.

Quem possui o estoque?

Você faz como a pessoa que exerceu suas opções de compra de ações. Iniciamos um acordo diretamente com você sobre o reembolso, que pode ser proveniente do produto da venda do estoque ou de seus próprios recursos.

Existe algum risco para o titular da opção?

Muitas empresas de risco respaldadas falham e os investidores perderam todo o investimento. Muitos titulares de opções pagaram para exercer suas opções, apenas para que o estoque se tornasse inútil. Além disso, o IRS ainda cobra o imposto AMT de opções com base no preço de exercício, mesmo que o estoque posteriormente colapsa em valor. O Fundo ESO assume o risco financeiro associado ao exercício de opções de compra de ações e não solicitará o reembolso de você se seu estoque se tornar inútil. Se você está preocupado com os altos impostos resultantes do exercício, então você também pode solicitar um adiantamento maior da ESO para cobrir suas necessidades fiscais. Os fundos adiantados pelo ESO tanto para o exercício como para os impostos estão em condições de não recurso.

Isso é o mesmo que uma venda no mercado secundário?

Não, em uma venda no mercado secundário, você perde todos os lucros futuros em troca de um preço fixo no momento da venda. Em vez de distribuir todo o potencial valor futuro de suas ações por meio de uma venda secundária, uma transação com o Fundo ESO permite que você mantenha o potencial de aumento.

Existe um tamanho de transação mínimo ou máximo?

Consideraremos transações até um máximo de US $ 3 milhões. Não há tamanho mínimo.

Posso vender minhas ações ao Fundo ESO?

Não, preferimos ações que ainda possuem potencial de valorização substancial. Se o seu estoque ainda não apreciou significativamente, você deve considerar obter um adiantamento da ESO em vez de vendê-lo. Ao fazê-lo, você mantém a possibilidade de uma vantagem de apreciação ilimitada enquanto recupera seu dinheiro e passa o risco de falha da empresa no Fundo ESO.

Estarei sujeito a Imposto Mínimo Alternativo (AMT)?

É comum exercitar-se no início de um esforço para se qualificar para o tratamento tributário de ganhos de capital a longo prazo e evitar futuros aumentos no valor justo de mercado que o sujeitam a uma conta AMT muito grande. AMT depende da sua opção de concessão e situação financeira. Consulte a nossa página de recursos do imposto mínimo alternativo para obter mais informações.

Como as empresas de apoio empresarial podem beneficiar do Fundo ESO?

Se a sua empresa está indo muito bem, mas as circunstâncias estão atrasando seu IPO, considere usar o Fundo ESO para fornecer liquidez parcial para seus funcionários.

Quando posso vender minhas ações?

Você pode vender suas ações em qualquer momento, sujeito às restrições de transferência da sua empresa. No entanto, o reembolso do seu adiantamento também será devido nesse momento. Nossos avanços são devidos automaticamente após o encerramento do seu IPO expirar.

Qual critério você procura em uma opção de compra de ações?

O requisito mínimo é que sua bolsa de ações é emitida por uma empresa principalmente financiada pelo capital de risco institucional. Os critérios mais importantes são as perspectivas da própria empresa de apoio à empresa. A empresa deve ter um negócio inovador com um grande mercado potencial, gerenciamento excepcional, um plano de negócios bem financiado e investidores experientes. Para fazer uma transação com o Fundo ESO, você deve ser um cidadão dos Estados Unidos ou residente permanente que resida nos EUA e passar um crédito e verificação de antecedentes criminais.

E se eu trabalhar para uma empresa de capital aberto?

O Fundo ESO não fornece financiamento em relação a ações em empresas de capital aberto porque várias empresas como sua corretora já podem fazer isso por você.

Como os recrutadores executivos podem beneficiar do Fundo ESO?

O Fundo ESO pode desbloquear as proeminentes algemas de ouro que impedem os candidatos de deixar seus empregos atuais. Consulte a página de recursos do recrutador para obter mais informações.

Posso obter um empréstimo ESO para opções em um acordo de divórcio?

As opções de ações de incentivo geralmente não são transferíveis para outras partes, incluindo cônjuges. No entanto, você pode usar um adiantamento ESO para exercer as opções e, em seguida, dividir as ações resultantes do estoque. Clique aqui para obter mais informações.

A ESO pagará o imposto de retenção na fonte da NSO?

Sim, se aprovarmos o perfil de risco do seu estoque, então podemos avançar dinheiro suficiente para cobrir seus impostos também. No entanto, é sua responsabilidade determinar suas necessidades fiscais corretas e solicitar um adiantamento de tamanho suficiente da ESO.

Um ESO Advance pode servir como colar?

Não, não pode servir o propósito de tirar algum dinheiro da mesa sem recurso, de modo que você essencialmente garanta um retorno mínimo em seu estoque. Nossos adiantamentos são tipicamente apenas para o custo do seu exercício e impostos. Como tal, você não conseguiu um lucro significativo, exceto talvez por uma pequena quantia quando estimamos suas necessidades fiscais reais.

999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.

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FAQs Employee Stock Option Compliance Resolution Program.

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Última atualização em 4 de setembro de 2007.

1) Pergunta: Que informações são necessárias para realizar o cálculo de acordo com a Seção 4 (C) (ii) (c) - "Cálculo do Imposto sobre Juros"?

Resposta: Nos termos da Seção 4.C. ii. c do Anúncio, o imposto de juros começa a ser executado em 17/04/06 e termina no antecipado do pagamento ou 17/04/07. Se o empregador efetuar o pagamento após 17/04/07, a taxa regular de pagamento insuficiente se aplica a todo o passivo fiscal 409A e é executado a partir de 17/04/07 até a data do pagamento (que não pode ser posterior a 30/06/07). Anúncio 2007-18, Seção 4.C. ii. b., c., E d.

A medida para aplicar as taxas de juros neste cálculo é determinada tomando o excesso da FMV do estoque subjacente em 31/12/05 sobre a soma do preço de exercício e outro valor pago pelo estoque e multiplicando esse valor pelo mais alto taxa marginal de 35%. Este montante é tratado como um pagamento insuficiente dos impostos devidos em 17/4/06 e a taxa de juros de pagamentos insuficientes mais um adicional de 1% é aplicada a esta medida até que o Imposto sobre juros seja satisfeito. O interesse é composto diariamente.

As taxas de juros a serem utilizadas para este cálculo estão disponíveis nos anúncios trimestrais e nas decisões de receita associadas que são emitidas no final de cada trimestre do calendário para o trimestre do calendário seguinte (ver irs. gov). As taxas de juros de pagamento inferior anunciadas para os períodos (para os quais adiciona 1% adicional) são as seguintes:

4/17 / 2006- 30/06/2006 = 7%

01 de março de 2006 - 31/03/07 = 8%.

Veja, por exemplo, Revenue Ruling 2006-63, 2006-52 I. R.B. 1143.

01/04/07 - 15/06/07 = 8% Veja, por exemplo, Revenue Ruling 2007-16, 2007-13 I. R.B. 807.

Para maiores envios feitos após 17 de abril de 2007, o fator de juros global que pode ser usado para calcular o imposto de juros 409A é de 9,195%. Esta taxa leva em consideração a taxa de juros de pagamento inferior acrescida de 1% composta diariamente e abrange o período 17/04/2006 até 17/04/2007.

2) Pergunta: O Imposto sobre juros aplica-se para os montantes que são adquiridos e são exercidos em 2006?

Resposta: Não, o imposto de juros não se aplica nesta situação. No entanto, aplica-se o imposto de 20%.

3) Pergunta: Como eu satisfaz a responsabilidade que está sendo paga como parte do Programa de Resolução de Conformidade da Seção 409A?

Resposta: um cheque deve ser feito a pagar ao Tesouro dos Estados Unidos e enviado com a submissão adicional ao endereço listado no Anúncio. Os pagamentos eletrônicos não podem ser aceitos.

4) Pergunta: Que data inicial e final deve ser usada ao calcular o interesse do pagamento insuficiente, conforme definido na Seção 4.C. ii. d. do Anúncio 2007-18?

5) Pergunta: Os juros de pagamento insuficiente pagos, conforme definido na Seção 4.C. ii. d do Anúncio 2007-18, devem ser reportados como receita de remuneração para o empregado?

IR-2007-30, o IRS oferece oportunidades para que os empregadores satisfaçam as obrigações fiscais dos empregados de Rank-and-File com opções de ações "Backdated".